• Ενιαίος εταιρικός φορολογικός συντελεστής 15%
• Απαλλαγή συμμετοχών για μερίσματα
• Καμία παρακράτηση φόρου σε εξερχόμενα μερίσματα προς μη κατοίκους
• Καμία φορολόγηση υπεραξίας από διάθεση μετοχών, υπό προϋποθέσεις
• Πάνω από 65 συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας
• Χώρα μέλος της ΕΕ και της Ευρωζώνης

• Εταιρείες συμμετοχών
• Επενδυτικές δομές
• Δομές διανοητικής ιδιοκτησίας, με διαθέσιμο ειδικό καθεστώς IP
• Εμπορικές εταιρείες
• Περιφερειακές έδρες

Η Κύπρος εφαρμόζει ανταγωνιστικό εταιρικό φορολογικό συντελεστή 15% και παρέχει απαλλαγή συμμετοχών για επιλέξιμα έσοδα από μερίσματα και υπεραξία από διάθεση μετοχών, εξαιρουμένων των εταιρειών που κατέχουν ακίνητα στην Κύπρο.

Ως κράτος μέλος της ΕΕ, παρέχει πρόσβαση στις ευρωπαϊκές οδηγίες για μητρικές και θυγατρικές εταιρείες, καθώς και για τόκους και δικαιώματα, μαζί με κανονιστική διαφάνεια και οφέλη από φορολογικές συμβάσεις.

Το νομικό της σύστημα βασίζεται στις αρχές του αγγλικού κοινού δικαίου, γεγονός που το καθιστά οικείο στους διεθνείς επενδυτές.

Η συνηθέστερη νομική μορφή είναι:
• Ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LTD)

Βασικά χαρακτηριστικά:
• Τουλάχιστον ένας μέτοχος
• Τουλάχιστον ένας διευθυντής
• Υποχρεωτικός διορισμός γραμματέα εταιρείας
• Δεν απαιτείται ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο — συνήθως προβλέπεται εγκεκριμένο κεφάλαιο €1.000
• Υποχρεωτική καταστατική έδρα στην Κύπρο

Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις πρέπει να συντάσσονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (IFRS) και να ελέγχονται.

ΦΠΑ:
• Κανονικός συντελεστής: 19%
• Μειωμένοι συντελεστές: 9% και 5%

Όριο εγγραφής στο μητρώο ΦΠΑ: ετήσιος κύκλος εργασιών €15.600.

• Ετήσια δήλωση φόρου εισοδήματος εταιρειών
• Καταβολή προσωρινού φόρου σε δύο δόσεις ετησίως
• Ετήσιες ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις
• Υποβολή ετήσιας έκθεσης στον Έφορο Εταιρειών
• Τριμηνιαίες δηλώσεις ΦΠΑ, εφόσον υπάρχει σχετική εγγραφή

Η προθεσμία υποβολής της δήλωσης φόρου εισοδήματος εταιρειών είναι κατά κανόνα 15 μήνες μετά τη λήξη του έτους, με την επιφύλαξη τυχόν παρατάσεων.

Η Κύπρος διαθέτει πάνω από 65 συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας, μεταξύ άλλων με:

• Κράτη μέλη της ΕΕ
• Ηνωμένο Βασίλειο
• Ηνωμένες Πολιτείες
• Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα
• Ελβετία
• Κίνα
• Ινδία

Το εκτεταμένο αυτό δίκτυο ενισχύει τη φορολογική αποδοτικότητα των διασυνοριακών δραστηριοτήτων.

Σύστημα κοινού δικαίου (Common Law), βασισμένο στις αρχές του αγγλικού δικαίου.

Καθιερωμένο χρηματοοικονομικό κέντρο της ΕΕ, που συνδυάζει ανταγωνιστική φορολογία, κανονιστική αξιοπιστία και διεθνή προσβασιμότητα.

Η Κύπρος αποτελεί επιλογή ευρωπαϊκής αποτελεσματικότητας και ανταγωνιστικής φορολογίας.

• Ισχυρές διατάξεις προστασίας περιουσιακών στοιχείων
• Χωρίς νομοθετικό όριο διάρκειας του εμπιστεύματος, μετά τις τροποποιήσεις του 2012
• Δυνατότητα φορολογικής ουδετερότητας στην Κύπρο για εισόδημα αλλοδαπής προέλευσης, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις
• Πάγιο τέλος χαρτοσήμου, που συνήθως αναφέρεται στα €430, με υποχρέωση εμπρόθεσμης χαρτοσήμανσης
• Η υποχρέωση ύπαρξης επιτρόπου κατοίκου Κύπρου υποστηρίζει τη διαχείριση και την κανονιστική υπόσταση του εμπιστεύματος

• Κληρονομικός σχεδιασμός και σχεδιασμός διαδοχής
• Δομές προστασίας περιουσίας και προστασίας έναντι πιστωτών
• Ρυθμίσεις οικογενειακού γραφείου και οικογενειακής διακυβέρνησης
• Κατοχή μετοχών, χαρτοφυλακίων και διεθνών περιουσιακών στοιχείων
• Φιλανθρωπικές ρυθμίσεις ή ρυθμίσεις ειδικού σκοπού, με την κατάλληλη διάρθρωση

Η Κύπρος προσφέρει ένα οικείο περιβάλλον εμπιστευμάτων κοινού δικαίου, την ιδιότητα κράτους μέλους της ΕΕ και ένα καθεστώς που εκσυγχρονίστηκε με τις τροποποιήσεις του 2012, μεταξύ άλλων με την κατάργηση προηγούμενων χρονικών περιορισμών και την ενίσχυση της ευελιξίας.

Οι βασικές προϋποθέσεις και τα συνήθη δομικά στοιχεία ενός Κυπριακού Διεθνούς Εμπιστεύματος περιλαμβάνουν:

• Τουλάχιστον ένας επίτροπος πρέπει να είναι κάτοικος Κύπρου.
• Ο ιδρυτής δεν πρέπει να ήταν φορολογικός κάτοικος Κύπρου κατά το ημερολογιακό έτος που προηγείται του έτους σύστασης, σύμφωνα με τις ερμηνευτικές αναφορές στις τροποποιήσεις του 2012.
• Η πράξη σύστασης προσδιορίζει τους επιτρόπους, τους δικαιούχους ή τις κατηγορίες δικαιούχων, τον προαιρετικό προστάτη του εμπιστεύματος (protector) και τους κανόνες διακυβέρνησης.

• Τέλος χαρτοσήμου: συνήθως αναφέρεται πάγιο ποσό, εφόσον η χαρτοσήμανση γίνει εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας.
• Μητρώο εμπιστευμάτων: στην Κύπρο τηρείται από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς Κύπρου (CySEC) μητρώο πραγματικών δικαιούχων εμπιστευμάτων. Ενδέχεται να απαιτούνται εγγραφή και στοιχεία πραγματικών δικαιούχων βάσει των εφαρμοστέων κανόνων.
• Η απλή σύσταση εμπιστεύματος δεν υπάγεται ως τέτοια σε ΦΠΑ, καθώς ο ΦΠΑ αφορά παραδόσεις αγαθών και παροχές υπηρεσιών.

• Ορθή τήρηση αρχείων του εμπιστεύματος και αποφάσεων των επιτρόπων
• Τήρηση λογιστικών αρχείων και εκθέσεων τέλους χρήσης
• Καταχώριση και ενημέρωση στοιχείων στο αρμόδιο μητρώο εμπιστευμάτων, όπου απαιτείται
• Οι φορολογικές δηλώσεις εξαρτώνται από το εισόδημα κυπριακής προέλευσης και τη φορολογική κατοικία των δικαιούχων. Εισόδημα από πηγές στην Κύπρο και διανομές προς δικαιούχους που είναι κάτοικοι Κύπρου ενδέχεται να υπάγονται σε κυπριακή φορολογία βάσει των γενικών κανόνων.

Η Κύπρος διαθέτει εκτεταμένο δίκτυο συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας. Ωστόσο, η πρόσβαση των εμπιστευμάτων στα οφέλη των συμβάσεων εξαρτάται από τα πραγματικά δεδομένα, όπως το αν το εμπίστευμα θεωρείται φορολογικός κάτοικος ή υπόχρεο σε φόρο στην Κύπρο και η αντιμετώπισή του από το άλλο συμβαλλόμενο κράτος.

Σύστημα κοινού δικαίου (Common Law), βασισμένο στις αρχές του αγγλικού δικαίου.

Καθιερωμένη χώρα της ΕΕ για τη σύσταση εμπιστευμάτων, με μεγάλη ευελιξία διάρθρωσης, ισχυρά χαρακτηριστικά προστασίας περιουσίας και εκσυγχρονισμένη νομοθεσία.

Η Κύπρος προσφέρει ώριμο πλαίσιο εμπιστευμάτων με ισχυρά χαρακτηριστικά προστασίας και δυνατότητες φορολογικής αποδοτικότητας για οικογένειες με διεθνή παρουσία, υπό την προϋπόθεση ορθού σχεδιασμού και συνεχούς συμμόρφωσης.