• Единая ставка корпоративного налога — 15%


• Освобождение дивидендов от налога по режиму участия


• Отсутствие налога у источника на выплачиваемые нерезидентам дивиденды


• Отсутствие налога на прирост капитала при продаже акций (при соблюдении условий)


• Более 65 соглашений об избежании двойного налогообложения


• Юрисдикция ЕС и еврозоны

• Холдинговые компании


• Инвестиционные структуры


• Структуры владения интеллектуальной собственностью (доступен специальный IP-режим)


• Торговые компании • Региональные штаб-квартиры

На Кипре действует конкурентоспособная ставка корпоративного налога 15%, а также освобождение соответствующих условиям дивидендов и прироста капитала от продажи акций (за исключением компаний, владеющих недвижимостью на Кипре).

Как государство — член ЕС, Кипр предоставляет доступ к директивам ЕС (о материнских и дочерних компаниях, о процентах и роялти), прозрачному регулированию и льготам по налоговым соглашениям.

Его правовая система основана на принципах английского общего права и поэтому знакома международным инвесторам.

Наиболее распространённая организационно-правовая форма:
• Частная компания с ограниченной ответственностью (LTD)



Основные особенности:
• Не менее одного участника


• Не менее одного директора


• Обязателен секретарь компании


• Минимальный уставный капитал не установлен (обычно объявленный капитал составляет 1 000 евро)


• Обязателен зарегистрированный офис на Кипре

Годовая финансовая отчётность должна составляться по МСФО и проходить аудит.

НДС:
• Стандартная ставка НДС — 19%


• Пониженные ставки — 9% и 5%

Порог регистрации по НДС — годовой оборот 15 600 евро.

• Ежегодная декларация по налогу на прибыль компаний


• Авансовые налоговые платежи (два раза в год)


• Ежегодная аудированная финансовая отчётность


• Подача ежегодного отчёта Регистратору компаний


• Декларации по НДС (ежеквартально при наличии регистрации)

Срок подачи декларации по корпоративному налогу, как правило, составляет 15 месяцев после окончания года (с возможностью продления).

Кипр заключил более 65 соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с:

• Государствами — членами ЕС


• Великобританией


• Соединёнными Штатами


• ОАЭ


• Швейцарией


• Китаем


• Индией

Эта обширная сеть соглашений повышает налоговую эффективность трансграничной деятельности.

Система общего права, основанная на английских правовых принципах.

Признанный финансовый центр ЕС, сочетающий конкурентоспособное налогообложение, надёжное регулирование и доступность для международного бизнеса.

Выбор Кипра — это выбор эффективности в рамках ЕС и конкурентоспособного налогообложения

• Надёжные положения о защите активов 


• Отсутствие установленного законом ограничения срока существования траста (после поправок 2012 года) 


• Возможная налоговая нейтральность на Кипре для иностранных доходов при соблюдении условий 


• Обычно указываемый фиксированный гербовый сбор — 430 евро (с требованием своевременной уплаты) 


• Требование о наличии доверительного управляющего — резидента Кипра способствует надлежащему администрированию и нормативному статусу

• Планирование имущества, наследования и преемственности


• Структурирование для защиты активов и от требований кредиторов 


• Организация семейного офиса и семейного управления


• Владение акциями, инвестиционными портфелями и международными активами


• Благотворительные или целевые структуры (при соответствующем оформлении)

Кипр предлагает привычную трастовую среду на основе общего права, статус юрисдикции ЕС и трастовый режим, модернизированный поправками 2012 года, в том числе отменившими прежние ограничения срока существования и повысившими гибкость.

Основные условия и структурные требования, обычно применяемые к кипрскому международному

трасту:
• Как минимум один доверительный управляющий должен быть резидентом Кипра
• Учредитель не должен быть налоговым резидентом Кипра в календарном году, предшествующем году учреждения траста (согласно комментариям к поправкам 2012 года)
• Трастовый документ определяет управляющих, бенефициаров или их категории, протектора (необязательно) и положения об управлении

• Гербовый сбор: обычно указывается фиксированная сумма при уплате в установленный срок
• Реестр трастов: на Кипре действует реестр бенефициаров трастов, который ведёт CySEC; применимые нормы могут требовать регистрации и раскрытия сведений о бенефициарных владельцах
• Само по себе учреждение траста не относится к сфере НДС (НДС применяется к поставкам товаров и услуг)

• Надлежащее ведение документации траста и решений доверительных управляющих
• Ведение бухгалтерского учёта и подготовка годовых отчётов
• Регистрация и обновление сведений в соответствующем реестре трастов, когда это требуется
• Налоговая отчётность зависит от доходов из источников на Кипре и налогового резидентства бенефициаров (доходы из кипрских источников и выплаты бенефициарам — резидентам Кипра могут облагаться налогом на Кипре по общим правилам).

Кипр имеет обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения; однако доступ трастов к льготам по соглашениям зависит от конкретных обстоятельств (например, признаётся ли траст налоговым резидентом и налогооблагаемым лицом на Кипре, а также от подхода другой стороны соглашения).

Система общего права, основанная на английских правовых принципах.

Признанная трастовая юрисдикция ЕС, предлагающая значительную гибкость структурирования, надёжные механизмы защиты активов и модернизированное трастовое законодательство.

Кипр предлагает зрелую трастовую систему с сильными защитными механизмами и потенциальной налоговой эффективностью для международных семей при условии правильного проектирования структуры и постоянного соблюдения требований.